e等公務園解答-內部控制基本觀念

1. 一個單位控制用表單開立愈頻繁，控制活動(作業)做得愈多，該單位的內部控制就愈好。

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2. 2011年7月，國內首次發生民眾從桃園機場外闖入機坪和機艙。一名精神障礙李姓婦人凌晨從機場外經排水溝，越過鐵絲網走入停機坪，看到桃勤公司的一輛移動式扶梯車，發現鑰匙就在車內遮陽板上，於是取下並開走扶梯車到華航班機旁；再從空橋便梯進入未關好門的機艙，並在商務艙內休息，被桃勤公司工作人員發現，詢問身分，李姓婦人自稱是華航機務人員，桃勤公司工作人員未依規定查核其證件，就相信她的話；李姓婦人隨後在機長休息室呼呼大睡。 請問：當桃勤公司工作人員發現李姓婦人在商務艙內休息，上前詢問身分，卻未依規定查核其證件，此一行為係屬未確實執行內部控制五大要素中哪一要素？

1. 風險評估
2. 資訊與溝通
3. 控制環境
4. 控制活動(作業)

3. 課程中提到李俊雄剃光頭後的日記，凸顯出內部控制五大要素中哪一要素的重要性？

1. 控制環境的重要，因為老師喜歡光頭
2. 風險評估的重要，因為剃光頭前沒想到光頭太顯目，太容易被老師注意到
3. 資訊與溝通的重要，因為沒事先向老師報告要剃光頭
4. 控制活動的重要，因為沒有規劃好適當的控制活動，可免被老師注意

4. 課程中提到陳樹菊女士個案，以下敘述何者非屬其所做的風險評估與控制活動(作業)？

1. 菜攤原先只賣竹筍等4種菜，後來增加銷售種類
2. 賣竹筍時，需先付錢給筍農，菜販是風險承擔者
3. 當菜販初期，設定「保護全家，不再為窮而擔心受怕」為目標
4. 會整理批來的菜，挑出並丟掉不好的菜

5. 「以客為尊」是華航的經營理念，試問經營理念係屬內部控制五大要素中哪一要素？

1. 控制環境
2. 風險評估
3. 控制活動(作業)
4. 根本不屬內部控制五大要素

6. 下列何者屬內部控制之控制環境要素所需考量之重點？

1. 人事聘用
2. 人事獎懲
3. 工作指派
4. 以上皆是

7. 2011年7月，國內首次發生民眾從桃園機場外闖入機坪和機艙。一名精神障礙李姓婦人凌晨從機場外經排水溝，越過鐵絲網走入停機坪，看到桃勤公司的一輛移動式扶梯車，發現鑰匙就在車內遮陽板上，於是取下並開走扶梯車到華航班機旁；再從空橋便梯進入未關好門的機艙，並在商務艙內休息，被桃勤公司工作人員發現，詢問身分，李姓婦人自稱是華航機務人員，桃勤公司工作人員未依規定查核其證件，就相信她的話；李姓婦人隨後在機長休息室呼呼大睡。 請問：本案桃園機場被闖事件，若決定不計成本檢討修正其內部控制制度，即可絕對保證不會再發生類似問題。

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8. 下列何者不屬於陳樹菊女士身為一個菜販角色，面臨之風險所做出的回應？

1. 面對賣菜攤商的競爭，用龜毛的要求以建立商譽和信用
2. 原本只賣4種菜，說服父親增加銷售商品之種類
3. 用接近成本的報價，爭取軍隊的大量訂單，以開拓市場
4. 到60歲還記得導師(1~6年級)的姓名

9. 2011年7月，國內首次發生民眾從桃園機場外闖入機坪和機艙。一名精神障礙李姓婦人凌晨從機場外經排水溝，越過鐵絲網走入停機坪，看到桃勤公司的一輛移動式扶梯車，發現鑰匙就在車內遮陽板上，於是取下並開走扶梯車到華航班機旁；再從空橋便梯進入未關好門的機艙，並在商務艙內休息，被桃勤公司工作人員發現，詢問身分，李姓婦人自稱是華航機務人員，桃勤公司工作人員未依規定查核其證件，就相信她的話；李姓婦人隨後在機長休息室呼呼大睡。 請問：桃勤公司工作人員將鑰匙放在扶梯車內遮陽板上，係屬員工個人行為，與公司內部控制無關，應無須檢討該公司的內部控制。

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10. 在政府機關中，由主計人員管帳、由出納人員管錢。「管帳」與「管錢」須由不同人員負責，是控制活動(作業)的職能分工。

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