e等公務園解答-健全政府內部控制

1.內部控制制度要有效，設計及執行等方面都須產生效果，缺一不可

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2.內部控制的五項要素為控制環境.風險評估.控制作業.資訊與溝通.監督

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3.內部各單位應至少就其控制作業設計及執行之有效性，每年自行檢查一次，遇有特殊情形，得隨時辦理，並作成紀錄建檔。有重大缺失應敘明改善措施，並同時檢視內部控制制度

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4.所謂內部控制係由機關全體人員參與，透過共同設計、執行及維持的管理過程，藉以合理確保達成其目標

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5.健全內部控制實施方案之實施對象包括行政院及所屬各機關(構)、學校(簡稱各機關)。國營事業除已依現有法令規定訂定內部控制制度者，應加強落實辦理外，準用健全內部控制實施方案之規定。國營事業尚未訂定內部控制制度者，納入準用

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6.內部控制制度為系統化、具體化的引導及約束措施，採文件形式設計，俾供核定且有助遵循執行

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7.內部控制為管理過程的一部分，涵蓋規劃、執行與控制

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8.強化內部控制機制，以防杜違失，實為刻不容緩

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9.內部控制的四項目標為提升施政效能.遵循法令規定.保障資產安全.提供可靠資訊

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10.內部控制是為了達成目標、降低風險，透過柔性(約定成俗)或剛性(內部控制能形諸文字，並作成文件的部分)措施，加以引導及約束

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